Налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН товар с маркировкой запрещен для продажи

Налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН запрещено совершать операции с маркированным товаром еще с 1 января 2020 г. Поэтому еще до 1 января 2020 г. налогоплательщикам, желающим продолжать работать с конкретными товарными группами, было необходимо определиться с переходим на другую систему налогообложения, и уведомить о своем решении до 31 декабря 2019 г. Что делать тем, кто опоздал? Подробности – в нашей статье.

Все ли маркированные товары запрещено продавать

Закон, оформивший вышеописанные поправки в НК РФ (от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ) запрещает реализацию не всех маркированных товаров, а только:

1. Лекарств;
2. Обувных товаров;
3. Изделий из натуральных мехов.

Меховые изделия, обувь и лекарства были запрещены для реализации в рамках ПСН уже в этом, 2020 г. Однако перечень маркированных товаров куда шире, и он будет только расти далее, пополняясь популярными позициями – товары легкой промышленности, парфюмерия, шины, фототовары.

Но, поскольку закон прямо не запрещает торговлю маркированными товарами (пока), то на ПСН можно торговать ими. Рискнем предположить, что в 2021 г. предприниматели на ПСН смогут работать с маркированным товаром по-прежнему (избегая запретной триады).

Как выбрать режим налогообложения

Выбирать придется, ведь если «оставить все, как есть», то автоматом начнет применяться основная система налогообложения, характеризующаяся внушительными налоговыми и ирными обязательными платежами, сложностью ведения учета от отчетности.

Если же бизнес совмещал ЕНВД и «упрощенку», то с 2021 г. произойдет автоматический переход на «упрощенку».

Есть вариант использовать патентную систему налогообложения (ПСН), совмещая ее с «упрощенкой», но продавцам маркированных товаров – лекарственных средств, обувной продукции, изделий из меха, - этот вариант не подойдет. Есть и другие тонкости, в частности:

• На ПСН может перейти лишь индивидуальный предприниматель;
• Полученный патент действует только в конкретном региона на конкретный вид деятельности;
• Больше 15 сотрудников нанять нельзя;
• 60 млн руб – это максимум, который можно заработать на ПСН. При превышении надо переходить на другую систему;
• Для оптовых продаж ПСН не применим и т.п.

Подать заявление о переходе на спецрежим следует до 31 декабря 2021 г.

На какую систему налогообложения перейти с ЕНВД и ПСН

Как советуют специалисты «Markerovka.ru», для организаций, работающий на ЕНВД с торговой площадью более 50 кв м, выбор невелик – общая система налогообложения или «упрощенка». Для индивидуальных предпринимателей вариантов побольше:

1. Переход на «упрощенку». Налоговые ставки - 6% при объекте «доход» или 15% «доходы минус расходы». С 2021 г. ставки будут «плавать» в зависимости от выручки (в пределах 8-20%), а для некоторых регионов ставка будет понижена (напр. для крымчан). Конкретные условия для «упрощенки» следует уточнить на сайте налоговой своего региона;
2. Переход на ПСН – при условии отказа от торговли маркированными товарами из запретное группы (лекарства, меха, обувь) и соблюдении ряда ограничений (выручка, наемные работники и т.д.);
3. Переход на уплату налога для самозанятых (налог на профессиональный доход, НПД).

Внимание: Налоговый кодекс допускает только два возможных варианта совмещения спецрежимов: «упрощенка» и ПСН или ПСН и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Причем при применении пары «упрощенка» плюс ПСН сдавать «упрощенные» декларации все равно надо, даже если дохода нет, а при использовании кассы следует прописать в ее ПО возможность раздельного учета по «упрощенке» и по ПСН.

Что последует за опоздание перехода на другую систему налогообложения

Штрафов «за опоздание» нет. Просто последует автоматический перевод на основную систему налогообложения. И тогда уже, если фирма или предприниматель не будут платить налоги и представлять отчетность, последуют штрафы и пени как за несдачу отчетности, так и за неуплату налогов.

Изменения в онлайн кассе при переходе на другой режим налогообложения

Специалисты «Markerovka.ru» советуют поменять настройки касс до 31 декабря 2021 г.

Налоговая служба на сайте nalog.ru запустила сервис, позволяющий пользователю онлайн-ККТ на ЕНВД самостоятельно изменить режим налогообложения, точнее, получить инструкции по настройке для своей модели. Как правило, изменения режима налогообложения в онлайн-кассе следует:

• Перейти в «Настройки»;
• Перейти во вкладку «Регистрация»;
• Выбрать «Изменение реквизитов ККТ»;
• Выбрать новый режим налогообложения, сняв отметку с ЕНВД;
• Нажать кнопку для перерегистрации;
• Получить отчет, подтверждающий изменения параметров ККТ;
• В новых чеках по продажам появится новая система налогообложения.

При совмещении режимов товары придется вести раздельный учет товаров в рамках каждого режима.

Внимание: если вы работали на ЕНВД и ваша касса была оснащена фискальным накопителем со сроком действия ключа 36 мес., то при переходе на общую систему настройки можно не менять до истечения срока действия ключа.

Напомним, что за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, предусмотрена ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП, в т.ч. штрафы до 10 тыс. руб.

Специалисты «Markerovka.ru» готовы оказать помощь в проведении настроек оборудования, обслуживания касс и поставки программного обеспечения.